毎年、税務報告は少し複雑になります。www.modernagriculturefarm.com

1913年の最初の所得税申告書には、1ページの指示しかありませんでした。今、 連邦税法および規制では、1,000万語以上が必要です。誰がそれをすべて知っていますか？誰でもない。誰がそれに対処する必要がありますか？ほとんどみんな。

1913年には、人口の3％だけが連邦所得税を支払わなければなりませんでした。率は1％で始まり、7％でピークに達しました。納税申告の決定は確かに簡単でした。ルールが誰にとっても理解しやすいとき、 彼らは従うのが簡単で、従うのが簡単です。彼らがひどく負担になるとき、 彼らは理解し、従うのが難しくなります。何千もの納税申告書を確認する過程で、 私は多くの異なる種類のエラーと非準拠を見てきました。以下は、ファームレポートで見たエラーと問題の一部です。

何が減価償却されますか？

私のキャリアの中で、 6桁の損失は、内国歳入庁（IRS）の注意を引く傾向があることに気づきました。私が見た10件の完全な監査のうち9件は、100ドルの返品でした。 スケジュールC（中小企業）で000以上の損失、 スケジュールE（賃貸物件）、 またはスケジュールF（ファーム）。一度、 私は納税者が135ドルを示したために完全なIRS監査を受けるのを見ました、 新しい牛の手術で000の損失。なにが問題だったの？以前の税務当局は、牛の減価償却に関する規則を知りませんでした。

乳牛や繁殖牛は減価償却することができます。再販のために保留されたばかりの牛は減価償却されません。減価償却可能な牛は、ボーナス減価償却またはセクション179控除を使用して、5年または1年で償却することができます。私が今述べた場合、 新しい牧場主はブリーダー牛の群れを購入しました、 しかし、彼の税務準備者は、購入した年にそれらすべてを通常の費用として帳消しにしました。 物資のように。牛は資産として設定され、減価償却されるべきだったため、これはIRS監査中に許可されませんでした。 通常の費用として単に償却されるのではなく。

定期的な費用として資本購入を帳消しにする問題は一般的です。多くの素人会計士が作った本を見ると、 あなたはトラックを見つけるでしょう、 トラクター、 「トラック費用」または「トラクター費用」というラベルの付いた費用勘定に転記されたあらゆる種類の資産。彼らはそこに属していません。それらは資産勘定に転記する必要があります、 対応する年間減価償却費は、減価償却累計額と呼ばれる勘定に転記する必要があります。トラクターとその減価償却累計額は、購入日から販売日まで貸借対照表に記載されています。次に、機器の売却による損益は、売却代金に基づいて認識されます。

誤って転記された資産を持つものよりもはるかに悪い会計記録があります。クライアントが事実上記録なしで入ってくるのを見てきました。どうやら、 彼らはそれをすべて覚えています。彼らが肥料にいくら費やしたかを知る必要がありますか？ただ聞いてください。彼らはあなたに番号を与えるでしょう。天国は彼らが監査を受けることを禁じています、 IRSに記録を提供しない場合、 代理店はあなたに控除を提供しません。

レコードが欠落しているというこの問題は、誰かが農場を与えられたり、ずっと前に継承されてから農場を売却したりする場合に大きな問題になります。人々は入って言って、 「これが私が500ドルで販売した農場の締めくくりの声明です。 000。」それから私達は尋ねます、 "わかった、 いくら払ったの？」ヘッドライトの鹿…。頻繁に、 私達は聞きます、 "何も思いつきません; 30年前のことです。」または、両親が50年前に購入したと聞いていますが、 そして彼らはそれを継承しました。

現在の税法では、 あなたはステップアップベースを取得します、 継承されたプロパティの死亡日値を使用します。しかし、 これには、誰かが死亡日の時点で評価を受けるための先見性を持っている必要があります。通常は、 納税者が農場売却の根拠について知らないとき、 税務当局は控えめな数字を推測するか、単に0ドルベースと呼びます。 これは最大の課税を意味します。それらの不動産購入記録を永久に保管してください、 相続財産の評価を取得し、保持するようにしてください。

不足しているレコードのテーマを続けて、 自家用車の使用記録がない中小企業経営者（農民を含む）がたくさんいます。あなたがあなたの部分的に個人的な使用のシェビータホ7を運転したと主張するとき 農場の目的で000マイル、 日付のマイレージレコードを同時に作成しているはずですが、 目的地、 距離、 とマイレージの目的。次に、税額控除として1マイルあたり56セントを請求できます（2021年の場合）。何百万人もの納税者が、実質的にマイレージの記録が手元にない状態で、返品時にビジネスマイルを請求する可能性があります。 IRSがあなたのマイレージ記録を見るように頼んだら、 記録がないということは、控除がないことを意味します。携帯電話のマイレージアプリや昔ながらの紙は、マイレージの記録を保持するのに役立ちます。あなたがすることをしなさい、 しかし、すべてのバックアップが手元にあるとき、私はよりよく眠ります。

アクティブ農業とパッシブ農業

おそらく毎年取得するバックアップの1つは、USDAからの1099-Gです。受け取ったさまざまなagプログラムの支払いを報告します。 CRPの家賃を含みます。スケジュールFとフォーム4835には、agプログラムの支払い用に別々の行があります。 そしてそれらの行は支払いを報告するのに適切な場所です。時々、農場の損益計算書が作物の販売収入とagプログラムの支払いの違いを描写していないのを見ることがあります。 「農場収入」の1つのバケツとして表示されているだけです。 IRSコンピュータはプログラムの支払いを探しています、 したがって、コンピュータが探している場所でそれらの番号を報告してください。同じことが1099-PATRにも当てはまります。 協同組合の分布を報告します。

ついに、 アクティブファームアクティビティとパッシブファームアクティビティの違いと、それがレポートにどのように影響するかを理解する必要があります。個々のフォーム1040では、 農場活動は、スケジュールFまたはフォーム4835のいずれかで報告されます。スケジュールFは、アクティブな農家が報告する場所です。 フォーム4835は、非アクティブな農家の家主向けです。

何が誰かを能動的な農民と受動的な農民にするのですか？これは灰色の領域である可能性があります。明らかに、 農民としてフルタイムで働いていて、100ドルを稼いでいる人、 毎年000がアクティブであり、 そして、現金を借りて農場に足を踏み入れたことのない人は受動的です。不幸にも、 その間には無数の状況があり、多くの人が間違ったフォームについて報告しています。

なぜそれが重要なのですか？

スケジュールFについて報告しているアクティブな農家は、他の収入に対して無限の損失を被る可能性があります。 配偶者の給料かもしれませんが、 アルバイト、 または株式配当。フォーム4835での損失は受動的であり、 これは0ドルから25ドルの間に制限されています。 000、 収入レベルに応じて。そう、 250ドルを稼ぐ幹部がいる場合、 000エーカーの給料と、50エーカーの農場（個人用の狩猟小屋付き）で10エーカーの干し草を貸し出している。 その税申告者は受動的な活動から損失を被ることはできません。しかし、 スケジュールFで誤って報告された場合、 それが起こります。

もう1つの大きな違いは、スケジュールFの純所得には自営業税が課せられることです。 フォーム4835の純利益はそうではありません。フォーム4835で誤って報告したアクティブな農家は、収入に対する自営業税（社会保障およびメディケア）の支払いをスキップします。 IRSが眉をひそめる。

結論として、 あなたは農場の収入報告の微妙さを理解している税の作成者に会う必要があります。