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減税および雇用法（TCJA）には、2つまたは3つの重要な利点があります。 2017年12月に法に署名し、 2018暦年に農家に提供します。それらを見てみましょう、 だけでなく、注意すべきいくつかの事柄、 または少なくとも注意してください、 あなたがあなたの農業経営の税の季節に向かうとき。
所得税の範囲が広く、税率が低くなっています
例として、 75ドルを報告した夫婦、 2017年の900の課税所得は、15％の所得税の上限に達しました。 2018年は、 その同じカップルは77ドルを報告することができます、 400の課税所得– 12％の上限に達しました。さらに、 2017年の最高率39.6％は470ドルから。 700人の既婚者の共同課税所得は現在37％で600ドルからです。 000。
減価償却ルールはより有利です
2017年、 農民はすぐに最大510ドルを差し引くことができます。 000台の新品および中古の農機具を購入しました。 ドルのためのドル、 または、新しい資産に対して無制限のボーナス減価償却を行い、コストの50％を即座に償却します。 2018年、 これらの1ドルあたりのセクション179の減価償却費の控除額は、100万ドルの新規および中古資産の購入に増加します。ボーナス減価償却、 ドルの制限はありませんが、 2018年に購入してサービスを開始した新しい資産だけでなく、使用済み資産の購入についても、100％の償却に増加します。 それも。
その他の変更
2018年には、追加の減価償却費控除が必要になります。 新しい税法では、設備や家畜の取引に対する税務上の利益の繰り延べが許可されなくなったためです。例えば、 古いトラクターを新しいトラクターと交換して、単に純購入を報告する代わりに、 農家は、新しいトラクターの購入とは別に、古いトラクターの販売を報告する必要があります。
新しいセクション199A控除は、2017年以前のセクション199国内生産活動控除（DPAD）に取って代わりました。この新しい法律の下で、 課税所得が315ドルの場合、 夫婦の場合は000以下（157ドル、 他のすべての税申告者の場合は500）、 適格事業所得には20％の控除があります。 これには、ほとんどの農場収入と関連する農場賃貸収入が含まれます（共有所有の場合）。課税所得がこれらのしきい値を超える場合、 あなたはまだこの20％の控除を受ける資格があります、 しかし、賃金や財産の制限が作用し、控除の割合を減らす可能性があります。
キャピタルゲイン率0％、 15％、 そして20％は前の年からほとんど変わっていません、 そのため、農地や飼育された家畜の売却による利益は、一般的に、より有利な税率で課税されます。
ついに、 純営業損失（NOL）の繰戻しは、農民を除くほとんどの納税者に対して廃止されました。 2018年より前は、 ファームNOLは、5年または20年先に繰り越される可能性があります。しかし、 新しい税法では、農場のNOLを2年だけ繰り戻すことができますが、無期限に繰り越すことができます。これらの繰越損失控除は、課税所得の80％に制限されています。
そう、 2018年の農場年度は、高い利益をもたらさなかったかもしれませんが、 新しい減税および雇用法、 特に20％のセクション199A控除、 年末までの税務計画セッションを貴重なものにすることができます。
著者について
Julie Spiegelは、マンハッタンのVarney andAssociatesの公認会計士です。 カンザス。 Eメール：[email protected]
